Недвижимость и строительство

Налог на недвижимость вызвал панику у собственников: разъяснение всех нюансов

16 мая 08:00
4642

Новый налог на имущество физлиц посеял панику среди владельцев недвижимости. Многие из них считают, что его уплата станет непосильной ношей. Налог по кадастровой стоимости вызывает много споров у различных экспертов.

Как рассчитываются ставки по налогу, кто имеет право на льготу и как оспорить кадастровую стоимость. За разъяснениями журналисты ВашГород.ру обратились к экспертам юридического агентства «Негодова и партнеры»: директору Нине Негодовой и специалисту по работе с недвижимостью Людмиле Федоровой.

— Как рассчитываются ставки по налогу на квартиры и загородные дома?

— С 1 января 2016 года налог на имущество физических лиц на территории Кемеровской области исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Налогом облагается следующее недвижимое имущество, расположенное в пределах муниципального образования :

  1. жилой дом;
  2. жилое помещение (квартира, комната);
  3. гараж, машино-место;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. объект незавершенного строительства;
  6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обязанность уплачивать налог не зависит от гражданства и возраста собственника имущества. Так, иностранные граждане и лица без гражданства обязаны уплачивать налог на находящееся в их собственности имущество, расположенное на территории РФ. Также если собственником имущества является несовершеннолетний (до 18 лет) или малолетний (до 14 лет) ребенок, то он признается налогоплательщиком на общих основаниях.

Налог на имущество является местным налогом, поэтому ставки налога устанавливаются муниципальными органами власти в отношении того имущества, которое расположено на территории соответствующего муниципального образования.

Ставки налога на имущество на территории г. Новокузнецка установлены Решением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25.11.2014 года № 15/139 и составляют:

1) 0,1 процента кадастровой стоимости в отношении:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 0,3 процента кадастровой стоимости в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

3) 2 процента в отношении:

  • объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

4) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В целях налогообложения полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (п. п. 3 — 5 ст. 403 НК РФ):

  • по квартире — 20 кв. м;
  • по комнате — 10 кв. м;
  • по жилому дому — 50 кв. м.

Данный вычет применяется ко всей кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости независимо от количества сособственников.

— Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество физических лиц?

— Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на три вида (п. 2 ст. 399, ст. 407 НК РФ):

  • федеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан и в отношении отдельных видов имущества;
  • льготы, устанавливаемые органами муниципальных образований и органами местного самоуправления.

Освобождение от уплаты налога на имущество возможно только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика независимо от количества оснований для такого освобождения (п. п. 3, 4 ст. 407 НК РФ).

Федеральные льготы, установленные отдельным категориям граждан

Перечень лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество, установлен пп. 1 — 13 п. 1 ст. 407 НК РФ.

В частности освобождены от уплаты налога:

  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • пенсионеры, получающие пенсии на основании законодательства РФ или другого государства, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Федеральные льготы, установленные в отношении отдельных видов имущества

Не уплачивают налог (пп. 14, 15 п. 1 ст. 407 НК РФ):

  • физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  • физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

На территории Новокузнецка дополнительно освобождены от уплаты налога на имущество:

  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;
  • лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

— Как узнать кадастровую стоимость своей недвижимости?

— Если вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верную кадастровую стоимость объекта, информацию о ней по состоянию на 1 января можно узнать, направив в территориальный орган Росреестра запрос о предоставлении выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости. Выписка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (ч. 6 ст. 62, ч. 4 ст. 63 Закона N 218-ФЗ).

При этом не обязательно знать кадастровый номер объекта недвижимости, достаточно указать адрес. Кадастровую стоимость объектов недвижимости можно также найти на сайте Росреестра.

— Можно ли оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости?

— Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены, если они затрагивают права и обязанности заинтересованных лиц.

Основаниями для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости являются:

  • недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;
  • установление в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

Оспорить кадастровую стоимость можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде. При этом обращение физического лица в комиссию в порядке досудебного разрешения спора не является обязательным, в связи с чем заявитель вправе сразу обратиться в суд. Однако рекомендуем сначала обратиться именно в комиссию (ч. 3 ст. 24.18 Закона N 135-ФЗ; ч. 1 ст. 22 Закона N 237-ФЗ).

В Кемеровской области комиссия по рассмотрению споров о результатах кадастровой стоимости находится по адресу: г. Кемерово, пр. Советский, д.33

— Есть ли понижающие коэффициенты по налогу?

— В течение первых четырех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвертый — 0,8).

Начиная с пятого года налог будет считаться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.

Интернет-портал «VASHGOROD.RU» зарегистрирован в Роскомнадзоре 28.02.2017 г.

Номер свидетельства ЭЛ № ФС 77 - 68868.

Редакция не несет ответственности за мнения, высказанные в комментариях читателей.

ВСЕ НОВОСТИ